Assurance-vie : comprendre la fiscalité et la transmission

L’assurance-vie reste le placement préféré des Français, notamment grâce à sa fiscalité avantageuse. Mais entre les règles en cas de rachat et celles applicables à la transmission, les mécanismes peuvent sembler complexes. Voici un décryptage complet.

La fiscalité en cas de rachat

Lorsque vous retirez de l’argent de votre contrat (rachat partiel ou total), seuls les intérêts sont imposés, jamais le capital versé.

Avant 8 ans de détention

Les intérêts sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, qui se décompose en :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu
• 17,2 % de prélèvements sociaux

Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l’impôt si cela s’avère plus avantageux.

Après 8 ans de détention

C’est ici que l’avantage fiscal prend tout son sens :

• Abattement annuel de 4 600 € sur les intérêts (9 200 € pour un couple)
• Taux réduit de 7,5 % au-delà de l’abattement (pour les versements inférieurs à 150 000 €)
• Prélèvements sociaux de 17,2 % toujours applicables

Concrètement, un célibataire peut retirer jusqu’à 4 600 € d’intérêts par an sans payer d’impôt sur le revenu.

La transmission : l’atout majeur

L’assurance-vie bénéficie d’un régime de transmission dérogatoire, en dehors de la succession classique.

Versements avant 70 ans

Chaque bénéficiaire désigné profite d’un abattement de 152 500 €. Au-delà :

• 20 % de prélèvement jusqu’à 700 000 €
• 31,25 % au-delà de 700 000 €

Versements après 70 ans

Les versements effectués après 70 ans suivent un régime différent :

• Abattement global de 30 500 € (tous contrats confondus)
• Au-delà, les sommes sont soumises aux droits de succession classiques
• Les intérêts générés restent exonérés

Stratégies d’optimisation

Pour tirer le meilleur parti de ces mécanismes :

1. Ouvrez tôt — La date d’ouverture détermine l’antériorité fiscale
2. Versez avant 70 ans — Maximisez l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire
3. Diversifiez les bénéficiaires — L’abattement s’applique par bénéficiaire
4. Effectuez des rachats partiels après 8 ans pour profiter de l’abattement annuel

L’assurance-vie combine performance financière et optimisation fiscale. Plus vous ouvrez tôt, plus vous en tirez d’avantages.